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还在犹豫是成立分公司还是子公司吗?先看看这个再说吧!

对于一些大公司来说,利用子公司或者分公司可以减轻企业税负,至于要选择成立子公司还是分公司一直是很多老板头疼的问题,看了本篇文章之后,小编相信大家心中应该自有决断了。

可以通过分子公司的权衡

企业可以通过设立分子公司来进行税收筹划,但是设立分公司还是子公司,这是一个值得仔细思考的问题,在设立分支机构时有三个因素应当综合考虑:

首先是先就分支机构的盈亏情况分析

A、当总公司盈利,新设置的分支机构可能出现亏损时,应当选择总分公司模式。根据税法规定(国税发〔2008〕28号),分公司是非独立纳税人,其亏损可以由总公司的利润弥补;如果设立子公司,子公司是独立纳税人,其亏损只能由以后年度实现的利润弥补,且总公司不能弥补子公司的亏损,也不得冲减对子公司投资的投资成本。

B、当总机构亏损,新设置的分支机构可能盈利时,应当选择母子公司模式;子公司不需要承担母公司的亏损,可以自我积累资金求得发展,总公司可以把其效益好的资产转移给子公司,把不良资产处理掉。

其次是享受税收优惠的情况

按照税法规定,当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时,可以选择总分公司模式,使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策,则当分公司开始盈利后,可以变更注册分公司为子公司,享受当地的税收优惠政策,这样会收到较好的纳税效果。

比如说某某集团公司的分公司注册在重庆正阳工业园的话,不管是分公司还是子公司的形式,都可以享受税收优惠政策:

增值税享受30%-50%的财政扶持奖励;

企业所得税享受30%-50%的财政扶持奖励;

举个简单的例子,比如说某某销售企业一年所缴纳的增值税有2000万,享受50%的财政扶持奖励。增值税可享受2000*50%*50%=500万,实际缴纳增值税1500万,增值税税负相比先前降低了25%。企业所得税一年纳税额为1000万,享受财政扶持奖励1000*40%*50%=200万,实际缴纳企业所得税800万,企业所得税税负比先前降低了20%。

大大减轻了综合税负。

再次是分支机构的利润分配形式及风险责任问题

分支机构由于不具有独立法人资格,所以不利于进行独立的利润分配。同时,分支机构如果有风险及相关法律责任,可能会牵连到总公司,而子公司则没有这种担忧。

综上所述,当企业设立分支机构时,由于设立初期分支机构面临高昂的成本、费用支出,所以亏损的概率较高,通常采用分公司的形式较为合适,可以享受和总部收益盈亏互抵的好处。经过两三年的经营期间,分公司开始转亏为盈时,再把分公司变更注册为子公司,这样可以降低分支机构对总机构的法律影响。

此次,最后强调一下,大集团公司可以通过这种方法,将公司注册到有税收优惠政策的地方来享受财政扶持奖励,这样和偷税漏税是有区别的,该缴纳的税一分不落,先纳税后享受政策的财政扶持奖励,真正做到了纳税光荣!目前鹏达就是做这一块的,需要的话可联系我们。

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