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内控被否的上市公司们漏洞在哪?

内控审计报告要想写得好,可不是一件容易的事。本文精选7份2017年内控审计报告中的“否定意见”事项段,供大家参考。

1菲达环保——天健

在本次内部环保审计中,我们注意到菲达环保公司的财务报告内部控制存在以下重大缺陷:

(一)内部信息传递滞后,导致未能及时发现兰科项目大额损失并进行信息披露。

菲达环保公司海外客户 Lanco Enterprise Pte. Ltd.(位于新加坡,以下简称兰科(新加坡))之母公司 Lanco Infratech Limited(位于印度,以下简称兰科基建)于 2017 年 8 月 7 日被银行申请破产清算,印度当地法院准许其在 2018 年 5月前进行自救重整。

菲达环保公司由于各部门之间信息传递滞后,导致未能及时发现该等损失并进行信息披露。上述内部控制重大缺陷影响了应收账款、存货、资产减值损失等报表项目的准确性,与之相关的财务报告内部控制失效。

(二)对江苏海德节能科技有限公司(以下简称江苏海德)日常经营活动缺乏监管,导致未能及时对江苏海德出现的大额亏损采取应对措施并进行信息披露。2015 年 2 月,菲达环保公司与四名自然人分别签订《股权转让协议》,以人民币16,450 万元的价格收购江苏海德70%股权。

2017 年末,菲达环保公司发现江苏海德经营情况不佳,方与其经营层加强沟通,并寻求改善方案。公司对江苏海德日常经营活动未能进行持续有效的监控,导致未能及时对其出现的大额亏损采取应对措施并进行信息披露。

上述内部控制重大缺陷影响了资产减值损失、商誉等报表项目的准确性,与之相关的财务报告内部控制失效。

2加加食品——天健

加加食品公司的财务报告内部控制存在如下重大缺陷:

公司存在未履行正常内部审批决策流程以公司的名义对外开具商业承兑汇票、对外提供担保的情形。其中,2017 年度公司未履行正常内部审批决策流程对外开具商业承兑汇票金额为 55,010.00 万元,截至 2017 年 12 月 31 日,上述商业承兑汇票未通过公司已承兑金额 26,000.00 万元,尚未承兑金额 29,010.00万元;

截至本财务报表批准报出日,根据相关经办人员及实际控制人提供的说明,截至 2017 年 12 月 31 日,未履行正常内部审批决策流程以公司名义对外提供担保金额约 8,800 万元。

截至 2018 年 4 月 26 日,公司未履行正常内部审批决策流程对外开具商业承兑汇票总金额为 69,380.00 万元(包括 2017 年度,下同),未通过公司已承兑金额 33,200.00 万元,尚未承兑金额 36,180.00 万元,未履行正常内部审批决策流程以公司名义对外提供担保金额约 15,300.00 万元。

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