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霍尔果斯的消亡——中国允许有真正的避税地存在吗?

谈到中国避税地,霍尔果斯是谈论的热点,五免五减半的所得税优惠政策,增值税和个人所得税的高额返还政策,吸引了全国各地的公司,尤其是影视行业。最终在霍尔果斯的避税地之上,催生的是什么样的公司呢?

——无经营场所,一个小办公室可以注册近千家公司;

——无固定办公人员

——开票数额巨大,很多公司年开票额上亿元;

——利润率奇高,50%净利润司空见惯,甚至超过90%净利润;

崔永元和范冰冰事件为公众掀起了明星避税的帷幕一角,但实际上早在今年元月份,政府部门和税务机关已经关注霍尔果斯现象:

——2018年1月,霍尔果斯出台通知,要求规范和整顿企业注册行为,暂停为不符合要求的企业办理注册手续。同时暂停返还增值税和个人所得税。

——2018年3月,财政部牵头部署专项稽查,财税部门还提出要对现行优惠政策进行论证,包括收紧优惠产业目录、依法依规查处中介机构等措施。要求“做实”当地注册的企业。

——2018年4月11日起,新疆自治区工商局暂停霍尔果斯和喀什“一址多照”政策。

——2018年4月3日霍尔果斯国税发布公告,发现有公司2017企业利润占营业收入比重超过50%以上,明显偏高,要求这类企业进行税务自查。

——2018年4月12日-15日,霍尔果斯国税通知所有享受过企业所得税减免的的企业(4000家左右),要来霍尔果斯现场进行汇算清缴的辅导工作,实际上是为检查企业是否符合政策要求。

众多上市公司也牵涉其中,典型的如唐德影视、正午阳光影视、印纪传媒、艾格拉斯、乐禧文化等影视行业巨头,甚至还涉及到了威创股份这样的幼儿教育行业公司,关注的重点就是:

诸位在霍尔果斯一无人员,二无办公地点,为什么每年收入那么高?而且收入里面的利润超过50%?

问题的关键在于企业有无将利润从内地公司转移到霍尔果斯公司?站在企业角度,转移利润的方法基本一致:要么高估品牌、著作权、版权等无形资产;要么通过提供虚假服务将利润转移。而这正是本次税收检查的重点。

这一轮工商和税收动作的关键就在于清理空壳公司,堵上避税漏洞,霍尔果斯对愿意继续留下来的企业提出了更高的要求:必须有自己的办公场所,必须有正常缴纳社保的常驻人员,当地税务机关也要求根据实地经营情况,如实地办公面积、实际办公员工人数、社保缴纳人员人数的不同,制定不同档位的批票标准。

对霍尔果斯而言,希望从避税地到实体经济的转型是痛苦的,甚至未来能不能成功还需拭目以待。我们其实更需要思考一个问题:政府允许在中国大陆范围内出现一个无门槛、无条件的避税地或者税收天堂吗?

答案已经显而易见,所有政府对于这种避税地均深恶痛绝,霍尔果斯的尝试短暂而痛苦,对于众多企业而言,税收优惠的享受仍将是永远的税筹话题,但关键在于如何享受?如何设计?如何落地?对于未来,我们有几点预判仅供参考:

1、霍尔果斯的转折将在国内所有的税收优惠地重演,各地关于税收优惠的享受条件均将提升,无注册地、无人员、无真实业务的强行避税策略不会有市场;这给企业的税收筹划设计提出了更高的要求。所有的业务架构搭建必须具备真实性、合理性和相关性。

2、对于较小的特殊类型企业,如合伙企业、特殊行业企业和个人独资企业,核定征收等类税收优惠政策可能仍将持续一段时间,根据具体业务不同可能成为税筹亮点。

3、利用国际避税港避税一直以来是各国政府监管的重点,中国税务机关也在持续加强这方面的监管力度,但对于业务越过国界的企业而言,国际避税港仍应是可以利用的一个重要避税环节。

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