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关于不良资产涉及的相关法律问题

“不良资产”这一概念最早源于银行不良贷款。1998年以前,我国按照“一逾两呆”划分不良贷款,即逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。1998年5月,中国人民银行按照借款人的实际还款能力将商业银行贷款分为五级:正常、关注、次级、可疑、损失,其中后三种被划分为不良贷款。

随着金融市场的发展,不良资产的概念也逐步在发生变化。根据目前相关法律法规规定,不良资产包括不良金融资产和非金融机构不良资产。

一、不良资产定义

如前所述,目前不良资产包括不良金融资产和非金融机构不良资产。

根据《中国银行业监督管理委员会、财政部关于印发不良金融资产处置尽职指引的通知》(银监发[2005]72号)等相关文件,不良金融资产指银行业金融机构和金融资产管理公司经营中形成、通过购买或其他方式取得的不良信贷资产和非信贷资产,如不良债权、股权和实物类资产等。不良债权主要包括银行持有的次级、可疑及损失类贷款,金融资产管理公司收购或接收的不良金融债权,以及其他非银行金融机构持有的不良债权;股权类资产主要包括政策性债转股、商业性债转股、抵债股权、质押股权等;实物类资产主要包括收购的以及资产处置中收回的以物抵债资产、受托管理的实物资产,以及其他能实现债权清偿权利的实物资产。

根据《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》等相关文件,非金融机构不良资产指非金融机构基于日常生产经营活动或因借贷关系产生的不良资产(对“不良”的认定主要是通过价值判断进行,具体为不能为其带来经济利益,或带来的经济利益低于账面价值,已经发生价值贬损的资产)。非金融机构不良资产既包括常见的债权类不良资产,也包括股权类不良资产和实物类不良资产,同时也包括金融机构作为中间人受托管理他人财产所形成的不良资产,如委托贷款、信托贷款等。

二、不良资产经营涉及的相关主体

(一) 金融企业

根据《财政部、中国银监会关于印发金融企业不良资产批量转让管理办法的通知》(财金[2012]6号),金融企业是指在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股商业银行、政策性银行、信托投资公司、财务公司、城市信用社、农村信用社以及中国银行业监督管理委员会依法监督管理的其他国有及国有控股金融企业(金融资产管理公司除外)。

(二) 金融资产管理公司

根据《金融资产管理公司条例》(国务院令第297号,2000年11月10日实施),金融资产管理公司是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款,管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。金融资产管理公司由中国人民银行颁发《金融机构法人许可证》,并向工商行政管理部门依法办理登记。

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