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独家重磅 | 万字长文强烈质疑雏鹰农牧涉嫌严重财务舞弊

夏天是一个躁动的季节,这样的季节不宜追涨杀跌,宜吃瓜撸片。今天这部片子没有前戏,直接推倒,进入正题。

今天风云君公开质疑雏鹰农牧涉嫌财务舞弊。

核心关键点有两个:一是该公司的可供出售金融资产及对应的投资收益;二是该公司的非流动资产,涉及的会计科目包括“固定资产”、“在建工程”、“划分为持有待售的资产”、“营业外收入—非流动资产处置利得”(资产处置收益)。

正文之前,友情提示:这篇文章涉及到的公司众多,人物关系非常复杂,韭菜注意跟上节奏。

序幕

2016年初,雏鹰农牧发起设立了深圳泽赋农业产业投资基金有限合伙企业(以下简称“深圳泽赋”),以自有资金认缴 9.5亿元份额(其后多次追加投资,目前雏鹰农牧及旗下子公司认缴份额超过50亿),自此开启了一幕华丽的投资大戏。

也就是从这一年开始,雏鹰农牧账面上的长期股权投资和可供出售金融资产爆发式增长。

长期股权投资先按下不表,我们先来欣赏雏鹰农牧的可供出售金融资产:

(数据来源:根据雏鹰农牧年报整理)

说明:2016年雏鹰农牧年报存在重大错报,上表数据为追溯调整后数据。详细情况见17年年报,这里不赘述。

2015年底,雏鹰农牧可供出售金融资产为2.79亿,到2017年底已经猛增至18.27亿,虽然占当年总资产比例仅8%,但是当年带来的投资收益高达2.47亿,占当年税前利润总额的171.2%,

也就是说,没有这些投资收益,雏鹰农牧17年要亏成渣渣。

辣么,问题来了:雏鹰农牧这18.27亿的可供出售金融资产里面到底是些什么玩意?它们又是如何给雏鹰农牧创造了如此丰厚的利润?

下面好戏开锣。

第一幕:老赖也疯狂

1、郑州牛师兄食品有限公司

我们先来看一号选手郑州牛师兄食品有限公司(以下简称“牛师兄”)。

2016年6月,雏鹰农牧旗下的深圳泽赋对牛师兄投资1250万,2017年11月增资1亿,2017年12月出货,17年期末余额为零。

那么这个牛师兄是家什么公司?看下面截图:

(资料来源:天眼查)

牛师兄的主营业务跟雏鹰农牧一样,那就是养猪。除此之外,牛师兄还有一项拿手的业务,那就是赖账,有图有真相:

自2014年开始,牛师兄一直官司缠身,年年吃官司,大多是民间借贷纠纷,几乎每次都当被告,几乎每次都输官司,涉案金额从几十万到几百万不等。

当然,还钱是不可能还钱的,这辈子都不可能还钱的。所以我们才看到上面那么多的失信人记录,并且都是“全部未履行”。

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