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2018.5.17日初级会计两科考试真题及答案

2018年初级会计职称考试真题已经整理到12-17日,目前少部分还没收集

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本文展示的是17日上部分真题,尾部领取全部

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事电子产品的批发业务。2017年9月有关经营情况如下:

(1)向乙公司销售一批W型电子产品,该批产品含税销售额585000元,因购买数量大,给予乙公司8%的价格优惠,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

(2)销售Y型电子产品取得含税价款351000元,将含税价款23400元的Y型电子产品无偿赠送给丙中学。

(3)进口Z型电子产品一批,海口核定的关税完税价格为175500元,缴纳关税8775元。

(4)购进一批办公用品,取得增值税专用发票注明税额5950元;支付办公场地房租,取得增值税专用发票注明税额13200元;支付经营活动发生的运费,取得增值税专用发票注明税额2200元;购买用于员工福利的货物,取得增值税专用发票注明税额2975元。

已知:增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求。

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月销售W型电子产品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A.585000÷(1+17%)*(1-8%)*17%=78200元

B.585000÷(1+17%)*17%=85000元

C.585000*(1-8%)*17%=91494元

D.585000*17%=99450元

【答案】A

【解析】(1)题目明确交待“585000元”为含税销售额,应先做价税分离处理,排除CD;(2)采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可按折扣后的销售额征收增值税,排除B。

2.计算甲公司当月Y型电子产品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A.351000÷(1+17%)*17%=51000元

B.(351000+23400)÷(1+17%)*17%=54400元

C.351000*17%=59670元

D.(351000+23400)*17%=63648元

【答案】B

【解析】纳税人将自产的货物用于赠送,视同销售货物征收增值税;由于甲公司最近时期一直在销售Y型电子产品,无需计算组成计税价格,甲公司销项税额=(351000+23400)÷(1+17%)*17%=54400元。

3.计算甲公司进口Z型电子产品应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.(175500+8775)*17%=31326.75元

B.175500*17%=29835元

C.(175500+8775)÷(1+17%)*17%=26775元

D.175500÷(1+17%)*17%=25500元

【答案】A

【解析】进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)×税率

4.甲公司当月下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.支付运费的进项税额2200元

B.购买用于员工福利的货物的进项税额2975元

C.支付房租的进项税额13200元。

D.购进办公用品的进项税额5950元

【答案】ACD

【解析】购进货物用于集体不视同销售,进项税额不得抵扣。

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