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【实务】汇缴清缴,这些新政要点你GET了吗

2017年度企业所得税汇算清缴已经开始,你准备好了吗?

对于自2017年开始执行的企业所得税新政策和汇缴操作新办法,你了解吗?

快跟上我们的步伐,看看到底哪些新政与你息息相关?

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企业所得税汇算清缴申报启用新表

2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报将启用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类),2017年版》。调整后的表单数量从41张减少到37张,填报口径和逻辑关系有所优化。

企业所得税优惠事项办理以报代备

根据沪国税函〔2018〕18号的通知,享受企业所得税优惠事项的企业,采取“自行判别、预先享受、相关资料留存备查”的办理方式,凡符合条件的,纳税人可以按照相关文件规定的时间享受优惠事项,并按照规定归集和留存相关备查资料。 即除个别优惠事项外,企业所得税优惠事项实现以申报代备案。

软件、集成电路企业所得税优惠要采取电子备案形式。登录上海税务网上办税服务厅,按照提示进行电子资料的网上报送,不需要再报送纸质资料。

资产损失税前扣除办理方式发生变化

如果2017年发生资产损失,应当在进行企业所得税年度汇算清缴时,通过填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》相关行次进行资产损失申报,并将资产损失的证明材料和纳税资料留存备查。

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纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

(二)财务报告;

(三)备案事项相关资料;

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料(国税发〔2009〕79号)。

2017年是实施“十三五”规划的重要一年,是供给侧结构性改革的深化之年。财政部、国家税务总局密集出台了一系列企业所得税政策,为企业减负前行、加大创新投入提供了税收动力。

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2017年企业所得税优惠新政策

小型微利企业再扩围

自2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元,下同)的,均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税的政策。

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