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自由职业者有必要注册公司吗?

场景:假设你是一个自由职业者,为一家企业提供服务(比如软件、培训、设计,etc.),你有两种选择:一是以个人身份接单,所得作为劳务收入;另一个是注册一个公司,作为公司收入,然后再转给个人。应该如何选?

一、避税角度

首先,一定要弄清楚收入是税前还是税后。如果是税后所得,那你就完全不需要考虑税收问题,这意味着对方已经帮你把税料理了。这是最好的情况。

如果是税前,你需要比较个人和公司在税务上的区别了。先给一个简单回答:收入较低时,个人交税划算;收入较高时,注册公司划算。临界点在哪里?恩。。那你要慢慢看下文了。

1) 个人按劳务收入交税,税率20%,完全没有避税空间

2) 注册公司,开票增值税为0%(小规模纳税人,每个月3万以内增值税为0,超过3万部分为3%),企业所得税为25%。

场景:你为一个公司做了一个培训,2天,总收入20000。

如果以个人名义交税,税金=20000*0.2=4000

如果以企业名义交税,税金=20000*0%+20000*25%=5600(无税收筹划)

先别急着下结论,注册企业的优势在于可以税收筹划。比如,很多政府孵化器有税收优惠政策。就算不考虑这些政策,你也可以自己筹划。比如,你可以把很多开支列入公司的成本,这样可以减少利润,从而降低企业所得税。常用的有房租、租车、差旅、外包等等。有些是生活方面的开支也可以纳入企业开支来计算。这样就能极大减少税负。当然,这主要取决于你能找来多少发票来冲抵收入。上面的场景,如果你找来10000块的成本来冲减利润,这样实际的税金=(20000-10000)*25%=2500,要低于个人名义

二、管理成本

注册公司之后,需要找代账会计(有的孵化器,政府会送你两年的代账)、报税、年报、管理发票、社保年检(如果员工不交社保则没有此项)等,会牵扯很多精力,也会发生现金的支出,平均一年至少也要几千块。所以,如果税金方面省的不多,还不如不要注册公司。

三、风险!!!

假设你为别人开发的软件有问题,造成了损失10万元,而你负有赔偿义务。如果不注册公司,那么个你要用个人财产来清偿这10万元;如果你注册了公司,公司净资产为5万元,那么公司最多只要支付5万元,然后让公司破产清算就行了,剩下的钱你个人不用承担了。这就是无限责任vs.有限责任。公司的作用是一个防火墙,把个人财产和公司财产区分开。

总而言之,如果你的收入较高(如果硬要给一个界限,那么就以12万为界吧,但这个结论不严谨,会受到所在城市、创业政策、成本开支等方面影响),或者从事的项目有一定民事赔偿风险,那还是需要注册一个公司;否则,个人裸上就行。

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