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【热点问题】征期征管和企业所得税问题汇总

企业所得税

1.企业2017年计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,但是2017年没有支付(发放),在2018年5月31日之前支付(发放),是否准予在2017年汇算清缴时扣除?

答:可以。

2.企业将自己的存货用于业务招待或发放给员工作为职工福利,存货的账面成本为100万,公允价值为120万,企业应当按照多少确认业务招待费或职工福利费,是100万还是120万?

答:在不考虑相关税费的情况下,应按存货的公允价值120万元计入业务招待费或职工福利费。

征期征管

1.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》是否是必填表?

答:非必填表,不影响申报信息上传。但如不通过网报系统确认后期可能需要到前台确认。

2.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》有申报截止时间的要求吗?申报期限是什么时候?是否每月都需要申报?

答:应于2-4月征期结束前申报完毕,仅需填报一次,确认后次月不会再次出现填报要求。

3.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》不申报或者逾期申报是否有处罚或滞纳金?有何不良后果?

答:《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》不适用《税收征收管理法》,无处罚或滞纳金。但行业信息对于纳税人日常管理、纳税评估和稽核检查等工作有重要影响,所以需要纳税人根据所从事的经济活动完成信息确认。

4.哪些纳税人需要填写《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》?小规模纳税人是否需要填写?

答:每一征期需确认行业信息纳税人不同,我们将分期分批次下发。纳税人申报系统显示提示消息,申报表树下带出《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》则为当期需确认户。该事项不区分小规模纳税人或一般纳税人。

5.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》的作用是什么?

答:根据《国家税务总局办公厅关于执行2017版国民经济行业分类标准的通知》(税总办发〔2018〕6号)的相关要求,纳税人行业认定需统一按照新国民经济行业分类标准进行。行业信息对于纳税人行业信息对于纳税人日常管理、纳税评估和稽核检查等工作有重要影响,所以需要纳税人根据所从事的经济活动完成信息确认。

6.申报系统中没有《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》怎么办?

答:可尝试点击系统内“下载报表”,在2月征期选项下会出现《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》,如依然没有,可联系系统服务商核实解决。

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