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公司向个人借款如何避税?

我公司目前拟定向个人借款300万,按国家基准利率计息(按平均8%计算),3年期,年末付息,最后一年末还本付息,签定借款协议!

按目前税法规定,公司和个人需缴纳哪些税?

1、如何不交税?或少缴税?

2、公司如何账务处理及税务处理?

专家回复

1、个人向公司拆借资金应当按“贷款服务”税目缴纳增值税,同时缴纳增值税附加,以及个人所得税。

贵公司支付个人的利息要在企业所得税前扣除,需要取得个人向税务机关申请代开的发票。300万本金,年利率8%,年利息为24万,月利息2万,按照现行增值税政策,可以免征增值税,相应免征增值税附加,但个人所得税得交。

2、公司将与个人的资金拆借挂“其他应付款”,按月计提利息,并按照借款费用准则该资本化的计入相关资产成本,该费用化的计入财务费用。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

财税〔2016〕36号

附:销售服务、无形资产、不动产注释

一、销售服务

(五)金融服务。

金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

1.贷款服务。

贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。

融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

来源:中税网

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