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财务高手是怎样判断数据是否异常的?

每每面对密密麻麻的财务数据,你有过眼冒金星、头昏脑胀,满腹牢骚又不得不硬逼自己瞪大眼睛“扫描”行行数据,结果却往往效率低下事倍功半的经历吗?你还在眼红身边那些分分钟看出数据问题的财务大佬们吗?本期管子说为你释疑:财务高手是怎样判断数据是否异常的?

有一天,我正在极其认真地研究一份财务报告,忽然听到背后老大幽幽的一句:看这么仔细看啥?这数一看就有问题。

然后她就飘走了...

我一边感慨"姜还是老的辣",一边开始思考这样一个问题:财务部究竟如何判断自己每天要看的数据是否异常?

财务人每天看多少数据?

大概有这么多…

他们每天是如何应对这些数据的?

差不多是这样的…

那他们每天能记多少数据?

大概就这么多...

虽然数据又多又记不住……但作为手握预算和资金的重要部门,还有一件事困扰人心:

在这个男人的钱、女人的脸都可能是假的时代,财务部拿到的这些数据,都是真实的吗?如何判断辨别呢?

01

与利润表相关的

会计数据异常

● ● ●

1、营业收入增幅低于应收账款增幅,且营业收入和净利润与经营性现金流量相背离

在公司销售产品的过程中,一般都会产生应收账款。正常情况下,应收账款的变化幅度应与营业收入的变化相一致。如果应收账款增长速度高于营业收入,可能意味着:

第一,公司放宽信用条件以刺激销售;

第二,公司人为通过“应收账款”科目虚构营业收入。

此外,理论上来说,虽然随着应收账款迅速增加和销售回款速度下降,经营性现金流自然会随之下降,但是,如果经营性现金流净值的增长速度长期显着低于净利润甚至为负数,且应收账款的增速一直高居不下时,就需引起注意,因为这极有可能是公司虚构营业收入而非放松信用条件。

2、营业利润大幅增加的同时营业成本、销售费用等增加比例很小

公司正常经营产生营业收入时不可避免要产生营业成本和销售费用,这两项费用一般与营业收入的增长率是保持一致的。如果当期营业利润出现了大幅增加,而营业成本、销售费用等没有变化或变化很小,则有三种可能:

第一,相关的销售并不存在;

第二,公司为优化当年盈利水平,已将当期应计费用调至上一会计年度;

第三,公司刻意调减当期应计费用来相对提高营业利润,如将应作为期间费用的无形资产研究费用资本化为在建工程或计入长期待摊费用等。

3、公司应缴增值税、营业税金及附加和所得税费用异常低,与收入和利润增长幅度不匹配

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