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手法翻新突击创利 上市公司与交易所 “鼠猫大战”

去年11月,中国证监会新闻发言人回应媒体提问时称,上市公司年末突击进行利润调节,会扭曲资本市场正常的定价机制和优胜劣汰的市场功能,不利于资本市场长期稳定健康发展,对此将从严监管。

证券时报记者注意到,作为证监会的一线监管部门,沪深交易所在2017年底以来,强化了对某些“突击创利”公司的监管问询。 上市公司与交易所之间,上演了一出“鼠猫大战”。

“缩小捕鼠范围”

严查突击交易创利

记者注意到,沪深交易所采取了监管问询、事前约谈、问责中介、加强协作、深化培训等多种措施,强化监管实效。通过存量调整与增量优化,双向并举推动改进上市公司整体结构,正本清源。

据了解,基于部分上市公司年末突击交易的目的在于实现利润由亏转盈的特点,深沪交易所梳理了高风险公司,并有的放矢的“缩小捕鼠范围”。

针对存在疑似突击交易的上市公司,沪深交易所聚焦交易实质刨根问底,多次问询,约束公司交易行为。记者初步梳理发现,去年末以来,上交所已对*ST昌鱼(600275)连续问询3次,对莲花健康(600186)连续问询2次,对赤天化(600227)连续问询2次;深交所则对*ST中绒(000982)等公司多次连续问询。

深沪证券交易所有关负责人表示,针对存在较大疑问的公司,在约谈的同时,交易所还单独约见会计师或评估师,示风险明要求,督促其审慎履职。近期,约谈的相关中介机构有10余家。据悉,问询中发现存在违规线索的公司和事务所,上交所均将提请相关部门予以关注或核查。深交所近期向上市公司2017年度年审会计师事务所和年审会计师发出17份执业提示函、关注函,通报深交所关注的重要会计问题,要求在2017年年报审计中予以重点关注,并郑重提醒其应严格遵循中国注册会计师审计准则的相关规定,勤勉尽责,审慎设计和实施审计程序,获取充分、适当的审计证据,确保审计质量。

关注函刨根问底

隐性问题无处遁形

据上交所介绍,在年末突击交易的监管过程中,已经发现20余家上市公司存在不同程度问题。这些问题可以归纳为隐瞒关联关系、蕴含交易风险、定价评估存疑、决策披露缺位以及财务会计缺陷等多方面。

深交所方面,针对上市公司涉嫌利润调节及相关会计处理问题,加大“刨根问底”式监管力度。对存在2017年年底突击通过资产处置、突击性债务重组等交易调节利润的公司进行重点关注,对缺乏商业实质的资产出售、突击性债务重组、会计估计以及会计政策变更、资产减值准备计提及转回等行为严格监管;对可能出现业绩大幅亏损或被实施退市风险警示、市场对业绩存在较多质疑的高风险公司进行重点关注。统计数据显示,近期深交所已累计发出问询函、关注函等各类函件49份。

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