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会务费和餐费要分别开发票吗?答案很简单!

事关进项税额抵扣,会务费和餐费需要分别开发票吗?

案例

小莉是某民营企业的新进会计,最近公司在某酒店召开会议,并用餐。作为职场新手,结账开票时,小莉很纠结,事关进项税额抵扣,发票要怎么开?是开增值税专用发票,还是普票呢?会务费和餐费要分别开具还是在一张发票上分两项内容开具即可?

今天小编就带大家一起来学习下。

1增值税专用发票VS普票

一般纳税人,购货或消费时,要开具增值税专用发票,其中抵扣联是用来抵扣销项税的,而发票联是用来记账的,如果开具增值税普通发票则不能抵扣销项税。小规模纳税人因不能抵扣进项税额,开具专票与普票皆可。

2餐费不能抵扣

根据财税〔2016〕36号文件:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

也就是说,不管企业用于何种用途,也不管是否开具专票,餐费都不得抵扣进项。

3会务费与餐费的发票开具办法

(1)会务费与餐费,可以只开具一张增值税专用发票,但发票上,不能笼统写“会议费”,而应该在同一张发票上据实分项开具。申报抵扣时,将餐费进项转出,只抵扣会务费对应的进项税额。

(2)会务费与餐费,分别开票。一般纳税人,如取得会务费能抵扣进项税额,会务费开专票,并按规定认证申报抵扣对应的进项税额。因餐费不能抵扣,开具增值税专票与普票皆可。

(3)小规模纳税人不能抵扣进项税额,餐费和会务费可以开在一张发票上。专票与普票皆可。

4会务费不一定都能抵扣

不是所有的会务费开具增值税专票就能进行进项税额抵扣。能否抵扣,要看具体用途。譬如用于培训的会议费,在职工教育经费中核算,可以抵扣进项税额,而企业年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。

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