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给律师一双慧眼,看穿财务数据后面的法律含义

律师,特别是非诉专业的,无论新三板、IPO或者投资并购、重组,经常需要尽职调查,在设计改制方案、交易方案时也要考虑财务问题。从尽调来说,如果单从法律角度尽调,很容易流于形式、尽调报告的价值不高。只要目标公司不主动披露,有些瑕疵、风险、问题很难发现。

如果你会看财务报表,把两年或三年一期的资产负债表、利润表(也称损益表)、现金流量表一浏览,就能大致掌握标的企业的资产、经营成果、对外投资、财务状况。

财务报表能为你的法律尽调提供很多线索。比如,其他应收款较多的,就要了解是否存在大股东资金占用;如果一个企业曾被行政管理机关罚过款、被法院判过罚金、给其他市场主体支付过违约金,就会体现在其他应付款里。如果是合并报表,则标的企业肯定有控股公司;如果有少数股东权益,则标的企业的对外投资中至少有一家不是全资控股。如果合并报表的净利润低于母公司报表的,则子公司里面有亏损企业。

如果律师能够阅读财务报表,就能看穿很多法律、财务陷阱,比如,三张表之间有矛盾、财务数据之间有矛盾、财务指标与同行业企业差异较大,又不能合理解释的,标的公司财务造假的可能性大,或者财务报表没有可信度。

如果标的公司应收款占主营业务比重很高,也要怀疑虚增销售、财务造假的可能性;或者公司产品市场竞争力低,结算周期长。

如果标的公司利润表上摆了很多未分配利润,但现金流量表里经营性现金流很少,财务造假的可能性也很大。

此前,小编听一个投资机构负责人介绍,一个新三板的实际控制人占用公司资金5个亿达3年,这5个亿一直放在往来款里。但很有名的投资机构聘请的很有名的律所、会计所均没有发现这个致命问题。现在实际控制人移居国外不愿回国处理,好几家投资机构非常被动。小编想,如果尽调律师掌握财务报表阅读技能,会不会发现这个实际控制人侵占或挪用公司巨额资产的致命伤呢?

如何阅读三张财务报表?

三张报表分别从哪些方面反映标的公司资产、经营、财务信息?

各项财务数据之间的勾稽关系如何?

各项财务数据及变动背后的法律信息是什么?

梧桐树下邀请国内知名的大华会计师事务所合伙人代兴勇老师讲授财务会计问题。

一个不懂财务的律师不是好律师!

一个既懂法律又掌握较好财务知识的律师,

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梧桐分享会

看懂三张财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)

我们的分享嘉宾

授课嘉宾:代兴勇

大华会计师事务所 合伙人

专业领域:服务于新三板、IPO、债务发行、收购重组、上市公司审计

主讲内容

一、前言

(一)律师与会计师对财务信息理解的差别

(二)企业是各具特色的

二、体系意识和规范意识

(一)体系意识

(二)规范意识

(三)体系意识和规范意识的关系

三、认识三张财务报表

(一)主要报表分类

1、单体报表和合并报表

2、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

四、三张财务报表详解

(一)资产负债表

1、流动资产

2、非流动资产

3、流动负债

4、非流动负债

(二)利润表

1、看懂利润表的前提是什么?

2、资产负债表和利润表的关系

(三)现金流量表

1、主要体现

2、关注要点

3、现金流量表与各表之间的关系

(四)所有者权益变动表

1、实质

2、关注要点

五、总结

(一)看三张报表的时候一定要和联系它的附注

(二)要有体系意识

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