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加拿大萨省商业税收概览

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越来越多的人选择移民到加拿大萨斯喀彻温省(以下简称“萨省”),并在当地开立企业,对于企业主来说,企业相关的税收是他们最为关心的问题之一,下面小编就带大家了解下萨省企业相关税收以及优惠政策。

萨省商业税收主要包括企业所得税、企业资本税和省销售税。

1、企业所得税(Corporate Income Tax,CIT)

萨省的企业所得税是针对省属征税额按百分比进行征税的税种。联邦政府与萨省在确定企业所得可征收的额度时使用同一规范,并通过征税协议监管萨省的企业所得税。

萨省企业所得税的税率2017年7月1日降低至11.5%,2019年7月1日将进一步降低至11%。

税率优惠和税赋抵减:

制造和加工行业税率优惠在加拿大进行制造和加工的企业,根据其企业所得归属于萨省的部分可以享受9.5%的省属企业所得税率。企业所得涵盖该企业运营时的工资、福利以及其他管辖内的收入,具体将由预先设定的公式进行计算。

小型企业税率优惠:加拿大所有的小型企业50万加元的经营所得可享受2%的优惠税率。

制造和加工业投资税赋抵减(ITC)对于制造及加工业企业该年度投资的建筑、机械、设备(含安装费用、联邦商品服务税),只要符合资质的,可享有5%的投资税赋抵减。对于发生在2006年4月6日以后的资本并购可享有可偿性退税额。制造和加工业的纳税企业可以在月度分期缴税中享受抵减。

研发(RD)税赋抵减:该项抵减主要针对永久建立在萨省的常设机构,对于其所使用的研发经费,符合资质的可获得税率为10%的不可返信用额。该项信用额可应用于当年以及其后连续10年(或之前3年)的企业所得税缴纳。符合资质的研发活动包括运营研究、工程项目、设计开发以及IT项目等,但诸如市场调研、销售营销和质量检测等则不涵盖在内。

2、企业资本税(Corporate Capital Tax,CCT)

企业资本税主要针对萨省部分企业的已缴资本,包括股本、留存收益和长期负债。

企业资本税适用于省属皇家企业、金融机构,以及资产超过一亿加元的资源能源行业公司(包括其关联公司)。

具体税率:

? 省属皇家企业(商业实体):0.6%

? 金融机构:合计已缴资本小于15亿加元:0.7% 合计已缴资本大于15亿加元:4%

? 资源附加税:一般税率:3% 四级油气税率:1.7%

3、省销售税(Provincial Sales Tax,PST)

省销售税针对所有在萨省销售或使用的商品及服务,销售税税率为5%,包括省内购买或从外进口的全部商品及服务。该税有别于联邦商品及服务税(GST/HST),任何税赋抵减不得用于省销售税。

购买或租借个体有形资产(包括其安装、维修以及其他法定劳务服务)也隶属于省销售税。一般来说,诸如原料、模具、夹具、抛光剂、研磨剂,切削润滑剂等可免除征收省税,在生产商品时消耗的天然气和电力也可以免除省税,但电力仅限于制造过程中机械和设备直接使用的电力。

(文章来源于网络)

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