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“老司机”手把手帮您解决工资个税的常见问题!

发放工资作为企业一项基本业务,却涉及到许多财务问题和税务问题,稍不注意,就会出现纰漏,最后造成公司和员工双方利益的伤害。因此,为了避免在实务操作中出现问题,本文给大家列举七种在发放工资时经常会遇到的问题,供大家学习。

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1、公司雇员分税目交纳个人所得税问题

有些企业经过混杂员工与外来用工的联系从而混杂税目,强行将在职员工的工资薪金分为工资薪金所得与劳务报酬所得分别缴税,偷逃个人所得税应征税额。

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2、利用虚伪雇员信息按在职雇员申报工资薪金

纳税人在咨询开具完税证明或自助查询申报状况时,系统中很多记载人员实际并未在该单位任职受雇。这类情况有以下两种可能性:

(1)扣缴单位未删除离职人员名单;

(2)合法获得的非雇佣人员信息进行虚伪申报,不仅少缴企业所得税,而且以此方式为高薪人员偷逃个人所得税。

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3、津贴、补贴类未按规定代扣代缴个人所得税

《个人所得税法实施条例》规定,按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴,属于免纳个人所得税的津贴,而非企业自认为的津贴、补贴。同时,差旅费补助、误餐补助也免纳个人所得税,有些企业妄图鱼目混珠,以达到少缴个税的目的。

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4、声东击西筹划高负税工资

有些企业采用部分工资正常申报个税,其他部分以公司个人股东借款的形式体现,再通过个人股东账户把钱分别打入员工个人账户。此种形式,股东借款最多也就视同“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,也只适用20%的税率,也低于部分高管的工资薪金个人所得税税率。

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5、一个纳税年度内重复运用全年一次性奖金扣缴个人所得税的方法

国税发【2005】9号规定,在一个征税年度内,全年一次性奖金的计税办法只能运用一次。企业随意变通运用税收政策,从而达到少缴税款的目的。

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6、总额不变,调整工资申报

公司把高收入员工的工资在报税时以较低的金额申报,把低收入员工的工资在报税时以较高的金额申报(多出的税款由高收入员工承担),发放时按均按实际应得的金额发放。在保持工资总额不变且全额申报个税的情况下,通过把高收入员工的工资拆散,化整为零隐藏在低收入员工工资内,达到为高收入员工“节税”的目的。最极端的是通过普通员工私下转钱给中层的方式。

这种方式,一旦被举报或被税务机关稽查,很快就会露出马脚。企业所面临风险就是未足额代扣代缴个人所得税被行政处罚。

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7、以票报销方式冲抵工资薪金收入

也就是说,把员工的工资转化为企业的费用,操作简单,这个基本已是很多公司的潜规则了。但是要注意费用的合理性,金三下用的发票的合规性,以及关注业务招待费的“两头夹”的税前扣除方式。风险不是没有,不是没有,不是没有,切记。

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