搜狐首页 财经 无法拥抱的你

手机搜狐

SOHU.COM

看一看下面的税负对比,你能看出什么?

一、中美税收制度对比

一国的税制形式会受到该国的财政集权及分权的程度影响。中美两国由于不同的经济制度,如财产权制度、资源配置方式、分配制度等,及政治制度和文化差异,造成两国税收制度有着本质上的不同。

1.税收体系:美国相对独立,中国高度集中

美国的分税制是以保证各级政府行政管理权所需的财力为基础,以联邦税为主导地位的三级分税税收体系。由联邦税、州税、地方税组成。

联邦税收由所得税(个人所得税、企业所得税)、社会保险税、消费税、遗产与赠与税、关税组成。其中,关税是联邦政府独征的税种,州和地方政府不能征收。2016年,联邦税收占联邦总收入95.26%,占GDP的16.91%。其中 个人所得税占联邦税收比重最高,为49.58%,其次是社会保险税35.83%,第三是企业所得税9.63%。

州政府税收由所得税(个人所得税、公司收益税)、房产税、一般销售税和总收入税、遗产和赠与税、机动车运营许可税等组成。主要由所得税、一般销售税和总收入税组成,2016年9月分别占州政府税收收入40.19%和32.77%,其中 个人所得税占州税收收入36.22%。

地方政府税收由所得税(个人所得税、企业收益税)、财产税(房地产税、个人财产税)、牌照税、食品税组成。其中, 财产税是地方税收的主要来源,近年来,平均占比高达75%左右。

联邦、州、地方税制相对独立,且比例相对稳定。联邦税收占全国总税收约为70%,州和地方政府占比40%,在州和地方政府中,州占60%,地方占40%。

中国的分税制是以财务管理和使用权为基础,分为中央税、地方税、中央和地方共享税。中央税多为稳定的税种,相对来说,地方税主体税种不明确,多为税源小、不易征管的税种,如城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等。

中央税由国家税务局征收管理,收入归中央政府支配使用的税种。包括:消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税,还包括中国铁路总公司、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税。

中央与地方共享税由国家税务局征收管理,收入归中央政府和地方政府分享的税种。包括:增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税。增值税中央分享75%,地方分享25%。企业、个人所得税,中央分享60%,地方分享40%。资源税按不同的资源品种划分,海洋石油资源税归中央收入,其余归地方。证券交易税,中央享97%,地方分享3%。

精选