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详解融资租赁租金支付表的分类、制作和签订原则

一、租金支付表的概念

租赁支付表是融资租赁法律关系中记载承租人支付方式、还款期限、还款金额等关键信息的法律文件,是融资租赁法律关系中最重要的文件之一,财务记账付款的依据、也是银行保理的必备材料之一。

1、起租日:是指对承租人应支付的租金开始计息的时间起点;

2、还租日:是指承租人每期租金的最后偿还日期,如果超过还租日承租人未支付当期租金的,即算承租人逾期;

3、支付方式:支付方式直接取决于租金支付表的计算方式。

大体来说有如下几种,参考如下:

等额支付和不等额支付;在两种不同的支付方式下均有着众多的计算方式。例如等额本息;等额本金;平息法;每种计算方式均有期初支付和期末支付两个分支,更有可能会出现宽限期的情况。

4、每期租金、每期本金、每期利息和剩余本金之间的关系:

每期利息=上一期的剩余本金*年利率/12(第一期的剩余本金即为融资额度)

每期本金=当期租金-当期利息

每期剩余本金=上一期的剩余本金-当期的本金

补充按天计算的情况。

二、租金支付表的分类

目前我们使用的租赁支付表根据不同的分类标准可以分为不同的种类:

(一)法人客户支付表和个人客户支付表

这是根据使用对象的不同进行的分类。这两种支付表的主要区别在于支付表当中的法人客户是有出租人的账号信息,法人客户通过汇款方式还款;而个人客户是没有出租人的账号信息的,必须采用代扣的方式还款。

在不久的将来,我司的法人客户也将采用代扣方式还款,届时,法人客户支付表的格式也会发生变化。

(二)手动调整支付表和规划求解支付表

这是根据支付表使用的计算方式不同进行的分类。手动调整和规划求解调整作为两种不同的计算方法并无优劣之分,正确使用均可得出正确的结果,同事可以根据个人的习惯不同选择。

三、租赁支付表的制作和签订原则

租赁支付表既是重要的法律文件,又是再融资的必备材料,同时租赁支付表还是公司财务记账、回款的依据,为了满足多方面的需要,租赁支付表在制作和签订时应当遵循以下几个原则:

1、机动车和非机动车分开:机动车和非机动车在整机发票开具、租金发票开具差异较大,且机动车需要办理上牌手续,二者在时间上也难以一致,保险方面也有较大差异,因此将机动车与非机动车的租赁支付表需要分开签订;

2、分批发货的分开:分批发货的设备,是否发货及发货后开具发票的时间不能确定,而我司给事业部回款是以支付表为单位的,为了不影响前批已经发货设备的回款,需要分开签订租赁支付表;

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