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避税不成反赔68万?2018年成都公司年报所得税汇算清缴要提早准备

提到2017年企业所得税汇算清缴,也就是我们通常说的2018年年报工作,可能很多企业老板甚至其他一些公司的会计朋友都会说:“那是2018年3月份以后的事,现在还早呢,不用着急。”

虽然对于年度汇算清缴也就是我们通常说的年报,按以往惯例,比如:申报表的确定、一些调整政策的发布等,就报表填制工作而言,现阶段的确尚早。

但是,很多人并不知道,现在税务局企业所得税汇算清缴主表是以企业利润表为基础的。

因此,对一个负责人的好会计来说,从现在开始就要为明年3-6月的年度汇算清缴做准备了、为17年度企业所得税汇算清缴做准备,再不准备就晚了!

那么要为汇算清缴做哪些准备?现阶段,主要的准备工作有以下两个方面:

一、调整趁早,技巧要对

2018年场景预期一:

会计:报告老板,2017年度企业所得税汇算清缴已经做好了!应交所得税为20万元

老板:要交这么多所得税?太多了!调低调低调低!

会计:……来不及了

2018年场景预期二:

会计:2017年度企业所得税汇算清缴终于结束了!一如既往的亏损不用交税!

老板:某消息灵通人士给我说了连续亏损税务系统要预警,最好把亏损调为盈利

会计:……来不及了

先来看案例:

【案例1】

?成都浪媒体公司于2016年账面列支大额业务宣传费,属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费30万元,被列入风险名录!

? 经核查:

? 无发放清单与领用清单,不能证明物品实际及结余情况,需调增应纳税所得额,补交企业所得税!

【案例分析】

实际情况是,该企业在做16年企业所得税汇算清缴时发现当年纳税调整后所得金额较大,需要缴纳企业所得税较高,老板要求调整不交。财务在年结后突击进行了业务处理。但因为是年结后突击处理且金额较大,被列入风险名录被税局检查。

而一名好会计,这个时候一定应该反复提醒老总们,要提前准备所需要的发放、领用清单,以免被查证后补交企业所得税。

【案例2】

老吴贸易公司委托了某费用很便宜的互联网“云财务”公司进行做账报税,扫描票据即可主动生成账目和自动报税。

国税局充分利用金税三期系统,在对服务贸易等项目对外支付备案进行例行核查过程中,发现成都老吴贸易有限公司向香港关联公司支付大额居间费用270余万元,存在以支付居间费用的名义,将利润向境外关联方转移的避税嫌疑。

处理结果:国税局最终做出特别纳税调整税款68万元,同时加收滞纳金的处理决定。

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