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2018初级职称考试会计分录大全,不会的赶紧收起来~

整理出来大家在做大题的时候,可以更直观的认识到哪里不足~

货币资金的所有分录

具体分录如下:

1

库存现金

(一)备用金

①开立备用金

借:其他应收款——备用金

贷:库存现金

②报销时补回预定现金

借:管理费用等

贷:库存现金

③撤销或减少备用金时

借:库存现金

贷:其他应收款——备用金

(二)现金的清查

1.现金短缺时:

(1)批准前:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

(2)查明原因,批准后:

借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

管理费用(无法查明原因的)

贷:待处理财产损溢

2.现金溢余时:

(1)批准后:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

(2)查明原因,批准后:

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

营业外收入(无法查明原因的)

2

其他货币资金

(一)银行汇票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行汇票

贷:银行存款

(2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行汇票

(3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——银行汇票

2.销货企业

收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(二)银行本票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:

借:其他货币资金——银行本票

贷:银行存款

(2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:

借:材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行本票

2.销货企业

收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(三)信用卡存款

1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:

借:其他货币资金——信用卡

贷:银行存款

2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:

借:管理费用

贷:其他货币资金——信用卡

3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:

借:其他货币资金——信用卡

贷:银行存款

4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:

借:银行存款

贷:其他货币资金——信用卡

(四)信用证保证金存款

(五)存出投资款

(六)外埠存款

来源:会计帮官微,作者:牛逼豆

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