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上市银行金融租赁业务机遇与创新发展探析

上市银行年报信息显示,近年来主要上市银行所辖金融租赁公司都在探索创新发展之路,例如,农银租赁成功开展新疆采棉机和广西甘蔗收获机租赁业务创新试点;交银租赁完成自贸区首笔飞机租赁、船舶租赁和商业保理业务;兴业租赁创新医疗设备租赁业务模式;民生租赁开拓新能源公交车市场、探索新的发展模式等。

总体看,金融租赁公司创新发展主要源于:一是内生动力之源。借力创新,更好地协同集团战略,提升贡献度;借力创新,实现与银行业务以及其他非银行业务之间客群与业务的内在交叉联动;借力创新,满足自身创利发展需要。二是外部挑战与机遇之源。实施创新,应对市场竞争挑战;实施创新,更好地发挥金融租赁业务与生俱来的“接地气”的特点,与实体经济相结合,满足其不断变化的需要;实施创新,也是抓住国家政策红利机遇的需要。

一、抓住国家政策提供的发展机遇

1“一带一路”国家战略带来的机遇

“一带一路”国家战略为融资租赁业务带来机遇。例如,中国银行明确表示,2015年对“一带一路”建设相关的授信不低于200亿美元,未来三年授信金额将达到1000亿美元;中行将抢抓“走出去”项目,全力推进出口信贷、项目融资、船舶融资、飞机融资和租赁融资、重大跨境并购和重组项目等业务。

2自贸区金融改革使得金融租赁行业迎来重大发展机遇

中国(上海)自由贸易试验区完善了售后回租业务的税收政策、出台了允许租赁公司在保税区设立金融租赁子公司开展飞机、船舶租赁业务,开展与主营业务有关的商业保理业务,享受融资租赁出口退税政策等一系列政策措施。

天津东疆保税港区开展国际船舶登记制度、国际航运税收、航运金融业务和租赁业务四方面的政策试点创新;出台了《关于加快航空金融发展(暂行)鼓励办法》、《关于在天津东疆保税港区试行融资租赁货物出口退税政策》等一系列推动措施。

自贸区金融改革方案与金融租赁公司监管政策将进一步推动金融租赁行业创新。借政策东风,金融租赁公司需要加快在自贸区内设立金融租赁子公司,通过在境外发行债券获得低成本融资,积极在飞机、轮船和成套设备等方面开展融资租赁业务,开展转租式或售后回租式融资租赁业务和联合租赁、杠杆租赁等业务,以满足客户多样化融资租赁需求。

3积极争取区域性税收优惠政策机遇

从年报披露信息来看,股份制银行金融租赁公司均积极争取区域税收优惠政策。例如,兴业租赁收到根据天津市人民政府关于《天津市促进现代服务业发展财税优惠政策的通知》,拨付了财政扶持款项人民币0.94亿元、营业税改征增值税即征即退款项人民币0.18亿元;浦银租赁根据财政部、国家税务总局《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》、《关于印发〈营业税改证增值税试点方案〉的通知》、《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》,不动产租赁服务收入适用营业税,税率为5%,有形动产租赁服务收入适用增值税,税率为17%等。

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