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金融机构往来的核算

第一节金融机构往来概念

金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来,有广义和狭义之分。

广义的金融机构往来包括商业银行与中央银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等,范围较广。

狭义的金融机构往来主要包括各商业银行之间的往来、商业银行与中央银行的往来等。

本章所涉及的金融机构之间的往来核算,主要指狭义的金融机构往来。

二、金融机构往来的内容

商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等;

商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇划款项等。

三、金融机构往来的核算要求

(一)必须有利于加速各单位的资金周转;

(二)必须有利于中央银行对金融企业的资金控制;

(三)必须有利于金融企业资金的使用和帐务处理.

第二节 与中央银行往来的核算

一、商业银行与中央银行的往来关系

中国人民银行是国家领导管理全国金融事业的中央银行,它是各商业银行的银行。商业银行在日常经营中,与开户人民银行主要存在如下往来关系:

1、在当地人民银行开立存款户,将业务资金存入人民银行,与人民银行建立收支往来关系;商业银行的业务现金,要向人民银行发行库或发行保管库办理存取;

2、商业银行上下级行、处之间的业务资金调拨,可通过开户人民银行汇拨;

3、商业银行要按规定向人民银行缴存法定的存款准备金;

4、商业银行可以在核定额度内向人民银行借入资金;商业银行按规定通过人民银行办理资金拆出拆入,再贴现;

5、商业银行与其他商业银行的资金清算,要通过人民银行办理.

二、设置“存放中央银行款项”科目

“存放中央银行款项”

本科目核算商业银行存放于中国人民银行的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

商业银行在人民银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。

支付准备金:也称备付金,是保证日常资金支付的备用金。

法定准备金:是根据商业银行吸收存款的多少,按法定比例必须保留在中央银行的存款准备金。

商业银行为满足通过人民银行办理各种业务、资金清算和考核法定存款准备金的需要,都要在中央银行开立准备金存款账户。

设立的账户:

存放中央银行款项——存中央银行存款

——缴存中央银行财政性存款

——缴存中央银行一般性存款

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