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营改增以后,施工企业如何跟“业主”签合同?

签合同,本身是件非常慎重的事情,相关的注意事项与具体流程都有哪些更需要弄清楚。那么,在全国推广营改增以后,施工企业签合同又得注意些什么呢?

营改增以后,“业主”主要分成2类:

1.不能抵扣增值税进项税的业主,比如给政府做的工程,办公大楼、建的学校、修的公路等。

2.可以抵扣增值税进项税的业主,比如房地产公司、工业制造企业等。

第一类业主,是不能抵扣增值税进项税的,所以我们最好签包工包料的合同,这样我们可以抵扣17%;第二类业主,像房地产公司是需要交11%的增值税,他的成本需要抵扣。

而工业制造企业,按税法的规定,2016年5月1号以后,自建工程包括办公楼、厂房等不动产,里面含的增值税进项税,分2年抵扣。第1年抵扣60%,第2年抵扣40%。

那么第二类业主,是签包工包料合同,还是签甲供材合同呢?

如果他们自己买材料,可以抵扣17%;如果包工包料,你们给他开的发票则可以抵扣11%。因此,这类业主很有可能跟你签甲供材合同。

签 合 同 的 技 巧

企业交多少税,不是财务做账做出来的,而是公司做业务做出来的,重点是公司签合同钱出来的。

要降低你的税负,就要管控你的业务流程,管控你的业务环节,重点就是管控签合同环节!

第一类业主

第一选择:签包工包料合同是上上策!

如果是不能抵扣增值税进项税的业主,在战略上,我们一定要签包工包料合同,这样会更省税。

一般来讲,建筑企业的材料费、设备费要占到工程造价60%--70%,人工费占到20%--30%。

1.材料费税负。营改增以后,如果签包工包料合同,我们给业主开发票,一定要按11%算税。可是,材料和设备是施工企业自己采购的,可以抵扣17%。这样一来,材料费、设备费下降6个点,对于总报价而言,税负下降60%*6%=3.6%。

营改增之前,企业要交3%的税,乘以60%,那么材料费、设备费所占份额时1.8%。也就是说营改增之后,我们在材料费、设备费这一块,就少交3.6%+1.8%=5.4%的税。

2.人工费税负。营改增以后,人工费这一块是按照11%计税的。但是,我们是外包给建筑劳务公司的,建筑劳务公司是按3%简易计税的。

所以,建筑劳务公司可以给总包公司开3%的增值税专用发票,那么总承包的人工费可以抵扣3个点。而总承包给业主开是11%。对总承包而言,人工费增加8个点。人工费按30%计算,那么人工费所占的税额是2.4%。

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