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今年汇算清缴四大风险一定要提早防范

眼下,汇算清缴正在如火如荼地展开。可别小看汇算清缴这件事,虽然企业每个季度都进行了企业所得税预缴,很多项目在预缴时不能享受税收优惠,但在汇算清缴时可以,一不留神就会被遗漏。

而且“秋后算账”可得仔细了,不仅仅只是多退少补,涉及真金白银这样简单的事了。汇算清缴工作质量不高,很有可能申报不成功!汇算清缴年年搞,今年也大不同——风险管理提高了一个台阶。

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“金税三期”大数据评估威力要引起重视

金税三期上线后,金税三期强大的数据分析能力和自动化税务监管能力,将有助于税务机关更高效地识别和查处纳税人的不合规行为,强大到让人瞠目结舌。企业财务人员应该如何管理好取得的和开出的发票,避免企业陷入税收风险?

税务局很可能通过金税三期大数据分析作为抓手,捕获企业存在的蛛丝马迹。比如,你公司有股权转让行为,却没有到税务局办理股东变更,而在工商部门进行变更,这样就会把风险披露给税局,税局会着重看你个人所得税有没有代扣代缴。

同时,金税三期将统一全国税务征管的数据标准、程序标准、处罚标准,建立信息交换制度,并将实现多渠道数据在总局和省局层面集中处理分析,在销项端,除特殊情况外,纳税人的全部增值税专用发票和普通发票,均须通过升级版系统在线开具,并实时上传至税务机关形成电子底账,作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析运用的依据。开票软件已经增加了商品编码,大数据准确性会超出你想象,它会比你自己更了解你的库存状况,库存账实还敢不一致吗?

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营改增政策直接导致企业所得税税负率

营改增后,成本和收入发生了变化,应纳税所得额必然也会改变。如果还按照原来的思维做账,账务会出现问题,税肯定也会交错。

同时,财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财会〔2016〕22号)。该《规定》自发布以来,涉及成本费用、收入及成本,受到广泛关注。很多专家针对该文各抒己见,认为文件中有些地方不合理。

对于咱们老老实实做账的财务人,看了专家的观点也纷纷认同,这么不合理又是把我往绝路上逼啊!但说一句现实的话,增值税处理,并不是自己想怎么做就怎么做,你可以多看看各路观点,最终还是要按照规定来实操。

比如《规定》第二(二)3项中,企业在全面推开营业税改征增值税前已确认收入且已经计提营业税但未缴纳的,根据调整后的收入计算确定销项税额时,该调整后的收入是指按照现行增值税制度调整后的收入,即不含税销售额。

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