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全国各地私募基金税收优惠政策(上)

全国各地私募基金税收优惠政策(上)

来源:西政资本

导读:私募(股权)基金是金融机构较为青睐的产品形式之一,140号文出台后,业内普遍认为基金的税费成本已占到基金收益的很大比例,因此基金的税筹越来越受重视,而基金的设立方面应如何选择税收优惠地则自然成为很多机构最为关注的问题之一。西政资本团队根据近年来基金产品设计、税务筹划的经验,结合全国各地公开的以及非公开的私募(股权)基金税收优惠地的政策内容,从关注度、政策稳定性、优惠力度及操作便利性等角度出发,为广大基金从业人士提供如下政策介绍及实操适用解析,欢迎交流和探讨。

第一部分:北上广深篇(北京市、上海市、广州市、深圳市)

第二部分:华南地区篇(广东省、广西省、福建省、海南省)

第三部分:华东地区篇(江苏省、浙江省、安徽省、山东省)

第四部分:华中地区篇(湖南省、湖北省、江西省、河南省)

第五部分:西南地区篇(四川省、云南省、贵州省、重庆市、西藏自治区)

第六部分:西北地区篇(宁夏回族自治区 、新疆维吾尔自治区、青海省 、陕西省 、甘肃省)

第七部分:华北地区篇(天津市、河北省、山西省和内蒙古自治区)

第八部分:东北地区篇(辽宁省、吉林省、黑龙江省)

第一部分北上广深篇

一、北京市(市级、海淀区、朝阳区)

(一)适用条件:

在本市注册的内资、外资股权投资基金。

(二)优惠政策:

1.合伙制股权基金不作为所得税纳税主体,采取“先分后税”方式,由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

2.合伙制股权基金的合伙人应缴纳的个人所得税,由合伙制股权基金代扣代缴。

3.合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益,按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为20%。

4.合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益,属于已缴纳企业所得税的税后收益,该收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按有关政策执行。

5.合伙制股权基金的普通合伙人,其行为符合下列条件之一的,不征收营业税:(一)以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险;(二)股权转让。

6.高管奖励:给予股权基金有关人员奖励,按照《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定,免征个人所得税。

(三)政策依据:

1.《关于促进股权投资基金业发展的意见》(京金融办〔2009〕5号,自2009年1月19日起实施)。

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