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汇算清缴讲解讲义(四)(非常实务)

税客e学堂
2017-02-17
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税前扣除需要考虑的两个事情,思路很重要,然后才关注实务,您说呢:

先问能不能税前扣除

  • 先是企业的支出,不是企业的支出不让扣,如个人的汽车折旧,老板家里的装修款,不让税前扣除

  • 是不是与企业经营活动有关,如购买字画的折旧、离退休人员的费用等

  • 是不是本年度支出,如一次性付多年的房租

  • 有没有限额扣除,如职工教育经费等支出

  • 是不是不能税前扣除范围,如政府部门的罚款等

再问税前扣除凭证的要求

  • 先问要不要凭证:要,不要发票也要会计等其他凭证,比如工资支出

  • 再问要不要发票:有的可以不要,如境外支出,特殊情况的赔偿金等,法院判决书,没有发票怎么补充资料等等

  • 发票的要求:发票抬头、发票项目是不是开对了等

最后才能好好的在企业所得税税前扣除

顺便问一个问题:一项支出,是2015年的发票,能否在2016年度汇算清缴税前扣除。

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来源:xiaochenshuiwu

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