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清华大学白重恩:中国税费重的主因是五险一金

如果我们仅看税,从国际比较的角度来看,由财政部门收的税并不算那么高,负担重的那一部分是社保缴费。”

在2月15日举行的中国经济50人论坛2017年年会上,清华大学经济管理学院副院长白重恩作了上述发言。

白重恩在会上分享了一份世界银行发布的营商环境报告。这个报告分十个维度对各个国家的营商环境做评估。报告显示,在税负维度上,中国在190个经济体中排第131位,而在2012年这个排名是122位。白重恩表示,这说明我们从国际比较的角度,我们税负的负担对企业来说确实是比较重的。

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问题是到底是哪一部分的税负比较重?白重恩指出,按照世界银行的数据,在不含增值税的情况下,中国企业的税费包括所得税,包括其他的税,包括社保缴费,是68%。而美国是44%,瑞典是49%,德国是49%,印度是61%,东亚和太平洋地区的平均值是34。

我们的68%到底是怎么造成的?白重恩分析称,在世界银行的数据中,把这些税费分成两大类,一类是跟社保相关的税,一类是其他的税。我们社保缴费占企业盈利的49%,其他的税(不含增值税)占的比重只有20%。再看社保缴费在国际上的情况,美国是10%,在福利好的西方国家,比如瑞典则是35%。

白重恩指出,我们社保缴费占企业盈利的成分是非常非常高的一个比重,而其他的税,如果我们不考虑增值税,其他的税其实中国的税负并不是那么高。如果把增值税算进去的话,我们其他的税的负担大概是38%。但是其他国家也有,比如瑞典的增值税是25%,德国增值税19%,印度增值税12.5%,我们增值税17%。如果我们仅看税,从国际比较的角度来看,由财政部门收的税并不算那么高,负担重的那一部分是社保缴费。

白重恩还例举了更进一步的数据。2010年,做世界银行的营商环境报告的经济学家发表了一篇文章,用的是09年的数据,当时他们研究了85个国家与地区。在这个研究中,中国增值税以外的总税负负担排第5高,这里面社会保障负担是排第2,除了社保和增值税以外的税负,中国排名并不是那么高,排第62。如果看增值税的税率,有的国家有增值税,有的国家没有增值税,在有增值税的这些国家中,中国增值税的税率排第34位,也不是最高的。得出来的基本结论就是,我们的税收和费用加起来,税负是很重的,但是其中最重的是社保缴费那一部分。

以下为白重恩演讲实录:

白重恩:今年年会的组织者叫我讲动力,我想动力是一个很大的范畴。我想讲一个方面,从财政的角度看经济增长的新动力。首先想跟大家分享一下我对经济的看法,经济投资简单分成两类,一类叫政府驱动的投资,一类是市场主导的投资。这两类的结构在我们的经济运行中起到非常重要的作用,如果我们处理的不好,我们可能会陷入一个陷阱。

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