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大智慧:关于会计差错更正及其追溯调整的公告

证券简称:大智慧证券代码:601519编号:临2017-021上海大智慧股份有限公司关于会计差错更正及其追溯调整的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示: 对归属于 2013 年度净利润影响金额为-12,959.46 万元,对 2013 年 12 月 31 日资产总额影响金额为-100.56 万元,对 2013 年 12 月 31 日所有者权 益合计影响金额为-13,580.07 万元。 对归属于 2014 年度净利润影响金额为 10,233.44 万元,对 2014 年 12 月 31 日资产总额影响金额为-253.02 万元,对 2014 年 12 月 31 日所有者权 益合计影响金额为-3,346.63 万元。 对归属于 2015 年度净利润影响金额为 856.45 万元,对 2015 年 12 月 31 日资产总额无影响,对 2015 年 12 月 31 日所有者权益合计影响金额为 -2,490.17 万元。 一、概述 上海大智慧股份有限公司(以下简称:“公司或大智慧”)于 2017 年 2 月 15 日召开了第三届董事会 2017 年第二次临时会议,董事会审议通过《关于会计前 期差错更正及其追溯调整的议案》,根据中国证券监督管理委员会《行政处罚决 定书》([2016]88 号)的要求对所涉相关年度的财务报表进行追溯调整;同时立 信会计师事务所(特殊普通合伙)就前期会计差错更正事项出具了《关于上海大 智慧股份有限公司前期会计差错更正事项说明的专项审核报告》(信会师报字 【2017】第 ZA10170 号)。 二、追溯调整的原因及内容 2016 年 7 月 26 日,公司收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》 1 ([2016]88 号)。该《行政处罚决定书》指出公司 2013 年信息披露存在以下违法 事实: 1、2013 年大智慧提前确认收入 87,446,901.48 元,虚增利润 68,269,813.05 元; 2、2013 年大智慧虚增销售收入 2,872,486.68 元,虚增利润 2,780,279.86 元; 3、大智慧利用利润框架协议虚增 2013 年收入和利润 943,396.23 元; 4、大智慧减少 2013 年应计成本费用,虚增利润 24,954,316.65 元; 5、2013 年大智慧相关项目未履行完成,虚增收入 15,677,377.40 元,虚增利 润 15,468,181.70 元; 6、大智慧信息科技提前确认购买日,虚增 2013 年合并财务报表利润总额 8,250,098.88 元,虚增商誉 4,331,301.91 元。 本公司对上述《行政处罚决定书》所述财务数据错报金额进行了复核确认和 重新计算,根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》 的规定,本公司对上述事项作为前期差错进行了相应的追溯调整: 1、2013 年大智慧提前确认收入 87,446,901.48 元,虚增利润 68,269,813.05 元。 根据上述重大会计差错更正追溯调整如下: (1)调整减少 2013 年营业收入 87,446,901.48 元,相应调整减少应交税费 2,807,045.53 元、调整增加预收款项 87,446,901.48 元、调整减少营业税金及附加 2,780,811.46 元、调整减少管理费用 26,234.07 元、调整减少归属于母公司所有者 的净利润 84,639,855.95 元。 (2)调整增加 2014 年营业收入 87,446,901.48 元,相应调整增加营业税金 及附加 2,780,811.46 元、调整增加管理费用 26,234.07 元、调整增加归属于母公 司所有者的净利润 84,639,855.95 元。 2、2013 年大智慧虚增销售收入 2,872,486.68 元,虚增利润 2,780,279.86 元。 根据上述重大会计差错更正追溯调整如下: (1)调整减少 2013 年营业收入 2,872,486.68 元,相应调整减少应交税费 92,206.83 元,调整增加其他应付款 2,872,486.68 元,调整减少营业税及附加 2 91,345.08 元,调整减少管理费用 861.75 元,调整减少归属于母公司所有者的净 利润 2,780,279.85 元。 (2)调整增加 2014 年营业收入 2,872,486.68 元,相应调整增加营业税金及 附加 91,345.08 元、调整增加管理费用 861.75 元、调整增加归属于母公司所有者 的净利润 2,780,279.85 元。 3、大智慧利用框架协议虚增 2013 年收入和利润 943,396.23 元。 经复核,本公司利用此框架协议虚增 2014 年收入 1,886,792.37 元,所以此 次前期会计差错更正调整一并调整。根据上述重大会计差错更正追溯调整如下: (1)调整减少 2013 年营业收入 943,396.23 元,相应调整减少应交税费 169,811.40 元,调整减少应收账款 2,850,000.00 元,调整减少预收款项 1,886,792.37 元,调整减少资产减值损失 150,000.00 元,调整减少归属于母公司所有者的净利 润 793,396.23 元。 (2)调整减少 2014 年营业收入 1,886,792.37 元,相应调整增加其他流动资 产 169,811.40 元,调整减少应收账款 2,700,000.00 元,调整减少资产减值损失 150,000.00 元、调整减少归属于母公司所有者的净利润 1,736,792.37 元。 (3)调整增加 2015 年营业收入 2,830,188.60 元,调整增加资产减值损失 300,000.00 元,调整增加归属于母公司所有者的净利润 2,530,188.60 元。 4、大智慧减少 2013 年应计成本费用,虚增利润 24,954,316.65 元。 《行政处罚决定书》中描述本公司将 2013 年年终奖 31,241,057.90 元(含个 人所得税)于 2014 年 1 月发放并计入 2014 年的成本费用,将 2012 年年终奖 6,286,741.25 元(含个人所得税)于 2013 年 1 月发放并计入 2013 年的成本费用。 由于证监会的检查结论是基于大智慧股份及部分子公司的财务数据,经本公司复 核,公司 2012 年-2015 年年终奖均为次年计提次年发放,且其他子公司也存在此 情况,所以此次前期会计差错更正调整一并调整。根据上述重大会计差错更正追 溯调整如下: (1)调整增加 2012 年营业成本 155,819.41 元,调整增加 2012 年销售费用 758,703.29 元,调整增加 2012 年管理费用 5,291,539.16 元,调整增加开发支出 740,880.16 元,相应调整增加应付职工薪酬 6,946,942.02 元,调整减少归属于母 公司所有者的净利润 6,206,061.86 元; 3 (2)调整增加 2013 年营业成本 532,212.59 元,调整增加 2013 年销售费用 7,520,176.11 元,调整增加 2013 年管理费用 13,529,242.45 元,调整增加开发支 出 6,175,749.74 元,相应调整增加应付职工薪酬 33,963,442.75 元,调整减少归属 于母公司所有者的净利润 21,581,631.15 元; (3)调整增加 2014 年营业成本 229,634.00 元,调整减少 2014 年销售费用 2,756,393.60 元,调整增加 2014 年管理费用 5,675,143.43 元,相应调整增加应付 职工薪酬 30,936,076.84 元,调整减少归属于母公司所有者的净利润 3,148,383.83 元; (4)调整减少 2015 年营业成本 613,471.00 元,调整减少 2015 年销售费用 975,548.80 元,调整减少 2015 年管理费用 4,445,331.04 元,相应调整增加应付职 工薪酬 24,901,726.00 元,调整增加归属于母公司所有者的净利润 6,034,350.84 元。 5、2013 年大智慧相关项目未履行完成,虚增收入 15,677,377.40 元,虚增利 润 15,468,181.70 元。 根据上述重大会计差错更正追溯调整如下: (1)调整减少 2013 年营业收入 15,677,377.40 元,相应调整减少应交税费 209,195.70 元、调整增加预收款项 15,677,377.40 元、调整减少营业税金及附加 207,240.60 元、调整减少管理费用 1,955.10 元、调整减少归属于母公司所有者的 净利润 15,468,181.70 元。 (2)调整增加 2014 年营业收入 15,677,377.40 元,相应调整增加营业税金 及附加 207,240.60 元、调整增加管理费用 1,955.10 元、调整增加归属于母公司所 有者的净利润 15,468,181.70 元。 6、大智慧信息科技提前确认购买日,虚增 2013 年合并财务报表利润总额 8,250,098.88 元,虚增商誉 4,331,301.91 元。 根据上述重大会计差错更正追溯调整如下: (1)调整减少 2013 年度营业收入 14,846,614.95 元,调整减少营业税金及 附加 831,410.44 元,调整减少销售费用 9,715,937.14 元,调整减少管理费用 15,071,881.71 元,调整减少财务费用 1,078.70 元,调整减少投资收益 30,571,835.00 元,调整减少营业外收入 1,600,380.27 元,调整减少利润总额 8,250,098.88 元, 4 调整减少所得税费用 2,062,524.72 元,调整减少归属于母公司所有者的净利润 4,331,301.91 元 , 调 整 减 少 少 数 股 东 损 益 1,856,272.25 元 , 调 整 减 少 商 誉 4,331,301.91 元。因合并日调整,追溯调整关联交易抵消金额,调整增加营业收 入 13,148,423.35 元,调整增加管理费用 13,148,423.35 元; (2)调整增加 2014 年投资收益 4,331,301.91 元,调整增加 2014 年归属于 母公司所有者的净利润 4,331,301.91 元。 三、对财务报表相关项目的影响 上述追溯调整事项对公司 2012-2015 年度合并财务报表主要项目的影响如下: 2012 年 12 月 31 日/2012 年度 受影响的报表科目 调整前金额 调整金额 调整后金额 开发支出 32,330,237.07 740,880.16 33,071,117.23 应付职工薪酬 1,450,649.78 6,946,942.02 8,397,591.80 未分配利润 -133,081,367.74 -6,206,061.86 -139,287,429.60 营业成本 161,078,723.41 155,819.41 161,234,542.82 销售费用 268,929,141.78 758,703.29 269,687,845.07 管理费用 407,422,616.24 5,291,539.16 412,714,155.40 归属于母公司所有者 -266,998,829.34 -6,206,061.86 -273,204,891.20 的净利润 续表 2013 年 12 月 31 日/2013 年度 受影响的报表科目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应收账款 69,033,350.87 -2,850,000.00 66,183,350.87 开发支出 40,240,034.56 6,175,749.74 46,415,784.30 商誉 438,960,478.73 -4,331,301.91 434,629,176.82 预收款项 265,551,305.49 101,237,486.51 366,788,792.00 应付职工薪酬 468,526.71 33,963,442.75 34,431,969.46 应交税费 20,324,858.81 -3,278,259.46 17,046,599.35 其他应付款 34,908,388.05 2,872,486.68 37,780,874.73 未分配利润 -121,419,962.17 -135,800,708.65 -257,220,670.82 营业收入 894,262,281.52 -108,638,353.39 785,623,928.13 5 营业成本 175,689,396.20 532,212.59 176,221,608.79 营业税金及附加 27,991,033.43 -3,910,807.58 24,080,225.85 销售费用 455,788,693.65 -2,195,761.03 453,592,932.62 管理费用 525,603,991.76 -1,571,690.18 524,032,301.58 财务费用 -60,897,973.27 -1,078.70 -60,899,051.97 资产减值损失 -917,816.49 -150,000.00 -1,067,816.49 投资收益 233,021,583.34 -30,571,835.00 202,449,748.34 营业外收入 39,102,686.33 -1,600,380.27 37,502,306.06 所得税费用 18,727,501.73 -2,062,524.72 16,664,977.01 少数股东损益 12,532,267.22 -1,856,272.25 10,675,994.97 归属于母公司所有者 11,661,405.57 -129,594,646.79 -117,933,241.22 的净利润 续表 2014 年 12 月 31 日/2014 年度 受影响的报表科目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应收账款 77,658,871.66 -2,700,000.00 74,958,871.66 其他流动资产 1,133,419,158.09 169,811.40 1,133,588,969.49 应付职工薪酬 255,823.58 30,936,076.84 31,191,900.42 未分配利润 -14,495,836.10 -33,466,265.44 -47,962,101.54 营业收入 820,451,544.82 104,109,973.19 924,561,518.01 营业成本 397,684,378.35 229,634.00 397,914,012.35 营业税金及附加 18,784,777.65 3,079,397.14 21,864,174.79 销售费用 589,830,937.31 -2,756,393.60 587,074,543.71 管理费用 603,253,151.76 5,704,194.35 608,957,346.11 资产减值损失 37,417,144.90 -150,000.00 37,267,144.90 投资收益 918,317,670.80 4,331,301.91 922,648,972.71 归属于母公司所有 106,924,126.07 102,334,443.21 209,258,569.28 者的净利润 续表 2015 年 12 月 31 日/2015 年度 受影响的报表科目 调整前金额 调整金额 调整后金额 应付职工薪酬 828,376.99 24,901,726.00 25,730,102.99 6 未分配利润 -470,512,440.84 -24,901,726.00 -495,414,166.84 营业收入 651,341,061.02 2,830,188.60 654,171,249.62 营业成本 238,434,407.84 -613,471.00 237,820,936.84 销售费用 372,710,332.73 -975,548.80 371,734,783.93 管理费用 505,551,988.93 -4,445,331.04 501,106,657.89 资产减值损失 224,681,745.44 300,000.00 224,981,745.44 归属于母公司所有者 -456,016,604.74 8,564,539.44 -447,452,065.30 的净利润 四、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见 1、董事会意见 公司本次对前期会计差错进行相应的追溯调整是根据中国证券监督管理委 员会《行政处罚决定书》的要求对所述财务数据错报金额进行了复核确认和重新 计算,根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》 的规定对上述事项作为前期差错进行了相应的追溯调整,客观反映了公司 2012 一 2015 年度财务报告会计差错的更正情况。 2、监事会意见 公司本次对前期会计差错进行相应的追溯调整是根据中国证券监督管理委 员会《行政处罚决定书》的要求对所涉相关年度的财务报表进行追溯调整,客观 反映了公司 2012 一 2015 年度财务报告会计差错的更正情况。公司对上述会计差 错更正的会计处理和信息披露符合《企业会计准则第 28 号一一会计政策、会计 估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财 务信息的更正及相关披露》的相关规定。 3、独立董事意见 公司本次对前期会计差错进行相应的追溯调整是根据中国证券监督管理委 员会《行政处罚决定书》的要求对所涉相关年度的财务报表进行追溯调整,符合 《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一财务信息的更 正及相关披露》的要求,客观公允地反映了公司的财务状况。我们同意对前期会 7 计差错进行相应的追溯调整的处理。要求公司加强内部控制的建设,完善财务控 制制度和内部控制流程,加强信息披露质量和管理,增强规范运作意识、提高规 范运作水平,切实维护公司全体股东合法利益,确保公司持续、健康、稳定发展。 4、会计师事务所对更正事项说明的专项审核意见 我们认为,公司管理层编制的《大智慧股份有限公司前期会计差错更正事项 的说明》,如实反映了公司 2012 一 2015 年度财务报告会计差错的更正情况。公 司对上述会计差错更正的会计处理和信息披露符合《企业会计准则第 28 号一一 会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定。 特此公告。 上海大智慧股份有限公司董事会 二 O 一七年二月十七日 8

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