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我国企业税负到底高不高?

近来,关于我国税负高的呼声不绝于耳,综合分析一下,其实我国税负真的不是很高,实际税负远低于英、美、德、法、俄、日、韩等发达国家。情况初步分析如下:

一、从实际税收占GDP的比例看中国税收很低

根据网上对2013年188个IMF国家的税收占GDP比例看,最高的是图瓦卢,占72.36%,最低的是苏丹,占10.79%。法、德、英、俄、美、日、韩的占比和排名分别是52.89%、44.37%、38.56%、36.16%、32.93%、31.57%、23.33%和第14名、28名、49名、61名、80名、86名、137名。中国占比为22.06%,占第147名。尽管有些口径可能略有出入,但这个排名是2013年的,当时中国经济发展在高位运行,水分自然就少得多。如果按照40%的增加值率计算,那么税收在产值中的比例应为8.8%左右。

二、 说中国税负高的来源在哪里呢?

为了衡量一国税负情况,世界经济论坛一般使用世界银行的总税率数据。即根据现行各国税率负担简单相加,所得数据分析。知名网站Business Insider对2016年列出了27个总税率超过50%的国家,阿根廷以137.3%的位居第一,法国以66.6%的税率在欧洲国家中排名第一,位居全球第9,中国以64.6%的税率位居全球第13位,意大利65.4%,占第12位。要知道这个简单相加根本就没什么意义,以此测算结果一定会南辕北辙。以此说中国税负高,毫无实际意义。

三、 中国企业税负到底高不高呢?

目前我国面向企业征收的主要税种有:1、增值税,一般纳税人税率17%,但扣除进项后,平均在4-8%,小规模纳税人执行6%;2、所得税25%;3、资源税,包括矿产、水、石油等产品,税率不一,有从量征收有从价征收的;4、营业税,一般3-5%,但是国家逐步推行营改增,很多行业营业税逐渐停收。5、土地使用税,按面积征收,区域不同价格不同,每平方米0.6-30元不等;6、城建附加税,以增值税等为依据,城市、镇和农村分别为增值税+消费税+营业税的7%、5%、1%;7、消费税,只对烟酒、石油、汽车、一次性筷子、化妆品、珠宝等征收,税率不等;8、印花税,13个税目,按标的额的0.05-1‰征收;9、交易税,包括房、车、证券等的交易税,税率不等。10、房产税,未全面征收。11、排污税,对废水、废渣进行从量征收,税率不一;12、车船使用税,不只对企征收。13、关税。14、车辆购置税。还有耕地占用税和契税等小税种。在这些税种中,增值税、消费税和所得税是我国税收主要来源(营业税随着营改增逐渐减少)。在征税的同时,我国鼓励出口和企业基建,实行出口退税、基建补贴、贷款贴息等一系列政策,仅2015年出口退税就达12867万元。一定程度上实行了对企的转移支付,冲减了企业负担。

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