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财务分析如何做到一图胜千言

图表是将数据可视化,更直观地展现数据。使用图表可以使数据的比较、趋势或结构组成变得一目了然,就是人们常说的“一图胜千言”,并且还可以让财务分析、经营分析图文并茂,让财务分析显得更专业。但是,如果图表类型选择不恰当,不但起不到“一图胜千言”的目的,还会让人不知所云。为帮助财务分析新人避免出现上述情形,特写作本文,本文先介绍如何根据分析的主题和内容,选择图表的类型,然后介绍如何根据财务分析所要强调的重点,选择图表的具体表现形式。

一、根据分析的主题和类型选择正确的图表大类

1、发展趋势分析

发展趋势分析是通过比较企业连续几期的财务经营数据或财务比率,来了解企业财务状况随时间的推移所呈现的趋势,一方面看数据增减变化是否异常,用以发现存在的问题,另一方面,用来预测企业未来财务状况,判断企业的发展前景。

此类图表一般使用折线图、也可以使用柱状图,用横轴表示时间(年、月、日)。一般来说比率和价格类的指标使用折线图更合适。

2、对比分析

俗话说:有比较才有鉴别,在财务分析中也是如此,企业财务指标体系中的各种指标,通过比较更能发现问题。比较分析法是财务分析的基本方法之一,通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比,揭示企业财务状况、经营情况和现金流量情况的一种分析方法。要比较就要有标准,有了标准就有参照物,才能发现财务指标的好坏。一般来说,对比分析的参照标准有四个方面:

期间比较:与上期、去年同期实际数据相比较

实体比较:与同行业先进企业或行业平均数比较

口径比较:与计划或预算数据相比较

结构比较:在构成分析的基础上比较二个期间的构成,以查看财务指标的变化

我们在做对比分析时,比较数据的大小、组成结构,通常使用柱形图、条形图,在进行结构比较时使用累积柱形图、累积条形图。当然,也可根据分析的具体情况其他图表,比如通过折线图的高低连线来表现几个公司的库存最高最低和现有库存的对比,还可使用雷达图来对比多个公司的多个财务指标。详见附件中的《财务分析经典图表模板》。

3、组成结构分析

组成结构分析法是指对分析对象中各项目的组成进行分析,如各产品的销售组成分析、流动资产组成分析、各部门管理费用组成分析。一般使用饼图、圆环图和百分比堆积条形图、百分比堆积柱形图表示组成。如果要表示组成数字大小可以使用堆积条形图、堆积柱形图。

如果要展现数据的层次结构还可使用双层饼图(Excel 2016可使用树状图和旭日图)。

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